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韓國 → 美國 通關說明

概覽

  • · 小額免稅已無限期停止：郵遞以外方式自 2026-06-24 起，國際郵遞自 2026-07-24 起。800 美元免稅通關已不存在。
  • · 沒有聯邦加值稅；各州銷售稅或使用稅屬進口後的另一件事，海關不代徵。
  • · 2,500 美元是簡易報關與正式報關的分界。價值 2,500 美元以下且屬 HTSUS 第 1 至 97 章的郵遞貨物，可適用新設的郵遞簡易報關程序，關稅應於貨物抵達次月 7 日前繳納。
  • · 進口人（importer of record）可自行於 ACE 申報，但正式報關須有海關保證金（customs bond），海運貨物另須於裝船前 24 小時完成進口人安全申報（ISF 10+2）。
  • · 第 122 條附加關稅已於 2026-07-24 終止，同日起改由涵蓋 60 個經濟體的第 301 條強迫勞動措施生效。額外關稅以第 99 章項目課徵，請依報關日查證。

流程

韓國 出口端

韓國對一般貨物不課出口關稅。出口通關是向海關申報的程序：出口人自行或委任持照關稅士，於 UNI-PASS 遞送出口申報，海關受理後核發出口申報受理證（수출신고필증）。

申報經受理的貨物，應自受理日起 30 日內完成裝載於出境的運輸工具。有正當事由者，可申請延長裝載期限，最長至一年。

出口申報受理證是加值稅零稅率與關稅退稅的憑據。零稅率依加值稅法第 21 條（貨物之出口）辦理，申報時檢附出口實績明細表等文件（同法第 56 條、施行令第 101 條）。出口用原材料的關稅退稅則依《出口用原材料關稅等退還特例法》，該法第 14 條規定由出口申報受理證上記載為退稅申請人者提出申請。

部分貨物出口前另有程序。屬對外貿易法所定戰略物資者，須先取得判定並申請出口許可；文化資產、廢棄物與瀕危物種（CITES）等則依各該法令取得許可。輸入國要求的原產地證明書、衛生證明等，由出口人備妥後交付買方。

美國 進口端

美國進口由海關暨邊境保護局（CBP）透過 ACE 電子通關系統辦理。貨物依《美國調和關稅稅則》（HTSUS）分類，關稅原則上以交易價格為課稅基礎，也就是貨物銷售輸往美國時實際支付或應支付的價格。

免稅的小額（de minimis）通關已不復存在。第 14324 號行政命令自 2025-08-29 起終止對所有國家的小額免稅待遇，CBP 於 2026-06-24 公布的暫行最終規則將此一停止措施改為無限期：國際郵遞以外的所有運輸方式自 2026-06-24 起適用，國際郵遞自 2026-07-24 起適用。過去可憑艙單放行的貨物，現在必須辦理正式報關（formal entry）或簡易報關（informal entry，Entry Type 11），而區分簡易與正式報關的 2,500 美元界線仍然有效。依 19 U.S.C. 1321(a)(2)(A) 與 (B)，僅存兩項免稅：100 美元以下的真實贈品，以及旅客隨身攜帶、價值 200 美元以下的個人或家用物品。

美國沒有聯邦加值稅（VAT/GST）。後續銷售可能產生各州的銷售稅或使用稅，但海關不在邊境代徵。海關除關稅外收取商品處理費（MPF），海運貨物另加港埠維護費（HMF）。

一般 HTSUS 稅率之上，常再透過第 99 章的稅則號別疊加額外關稅。聯邦最高法院已於 2026-02-20 在 Learning Resources, Inc. v. Trump 一案中認定依 IEEPA 課徵的關稅無效；其後 2026-02-24 第 11012 號公告依 1974 年貿易法第 122 條課徵 10% 附加關稅。該附加關稅依公告本身所定期限，已於 2026-07-24 美東日光節約時間零時 1 分終止，其後未見延長文件。自同日（2026-07-24）起，涵蓋 60 個經濟體的第 301 條強迫勞動措施生效，多數為 10% 或 12.5%，其中韓國、臺灣、日本、歐盟、瑞士採「扣除最惠國稅率後」計徵，附錄另訂排除項目。第 232 條措施仍持續施行。由於這一層變動頻繁，真正有效的是報關日當天施行中的稅率，請查閱 HTSUS 第 99 章註釋與 CBP 的 CSMS 公告。

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其他路線

來源: Federal Register: Indefinite Suspension of the De Minimis Exemption for Merchandise Arriving Through All Modes Other Than the International Postal Network · Federal Register: Indefinite Suspension of the De Minimis Exemption for Mail Shipments and New Postal Informal Entry Process · Federal Register: Notice of Implementation of Executive Order 14324, Suspending Duty-Free De Minimis Treatment for All Countries · CBP Form 7501, Entry Summary (revision 02/26) · CBP: Importer Security Filing (10+2) · Harmonized Tariff Schedule of the United States · Supreme Court of the United States: Learning Resources, Inc. v. Trump (No. 24-1287) · FDA: Registration and Listing of Cosmetic Product Facilities and Products · 聯邦公報 — 第 11012 號公告：課徵臨時進口附加關稅（第 122 條，2026-07-24 終止） · 聯邦公報 — 第 301 條強迫勞動調查措施（60 個經濟體，2026-07-24 生效） · 聯邦公報 — 2027 會計年度海關使用者規費物價調整（CBP） · eCFR — 19 CFR 141.5：申報期限（抵達後 15 個日曆天） · 韓國關稅廳 — 出口通關 · 韓國關稅廳 UNI-PASS · 韓國關稅廳 FTA 入口網 · 韓國戰略物資管理院 Yestrade · 韓國國家法令資訊中心 — 關稅法、對外貿易法 · 韓國農林畜產檢疫本部 · 韓國國家法令資訊中心 — 出口及退運通關公告（關稅廳公告第 2025-73 號） · 韓國法制處 easylaw — 貿易制度Ⅰ（出口）：關稅及加值稅退還